Fiscalidad Internacional

Tributación directa e indirecta: evitar situaciones de doble imposición internacional, tributación de trabajadores desplazados, fiscalidad del e-commerce, tratamiento del IVA en la operativa exterior….

Planificación fiscal de los servicios prestados en el exterior sin mediación de establecimiento permanente.

Planificación fiscal de las inversiones en el exterior.

¿Cómo podemos ayudar a mejorar la rentabilidad de sus exportaciones?

Entre los objetivos de una adecuada planificación fiscal de los proyectos en el exterior cabe citar los siguientes:

Calcular los costes asociados a la ejecución de un proyecto mixto de suministro y prestación de servicios o ejecución de obra en el exterior, como paso previo a la preparación de una oferta económica.
Evitar situaciones de doble imposición internacional como consecuencia de la prestación de servicios en el exterior.
Evitar o minimizar retenciones derivadas de la prestación de servicios en destino y anticipar el procedimiento para su recuperación.

Paloma Gómez Miranda, responsable del Área de Fiscalidad Internacional y Aduanas de nuestro Despacho, es miembro de la Comisión de Fiscalidad Internacional de ICC Spain.

Ejemplos de nuestros servicios en este área:

1/ Un fabricante español de maquinaria industrial desplaza temporalmente un trabajador a Kuwait para realizar labores de mantenimiento de una máquina. Al recibir el pago de este servicio, descubre que le han retenido un 5% del importe facturado. ¿Podrá recuperar ese importe o se convertirá en un coste imprevisto no incluido en la oferta?

2/ Una empresa española especializada en el diseño e instalación de plantas fotovoltaicas realiza un proyecto en Brasil, con una duración de ejecución prevista de 4 meses. El Convenio para evitar la doble imposición internacional (CDI) entre España y Brasil considera establecimiento permanente las obras de construcción, instalación y montaje de duración superior a 6 meses. ¿Cómo se computa este plazo de 6 meses? ¿Qué sucede si la instalación se alarga en el tiempo, o los trabajos se suspenden temporalmente debido a un problema en el despacho de importación de los materiales? ¿Dónde deben tributar los trabajadores desplazados más de 183 días en un año natural?

3/ Un fabricante español de soluciones industriales es subcontratado por una empresa alemana para el suministro e instalación de un tanque de almacenamiento en el marco de un contrato EPC para la construcción de una plata química. En el momento del pago le retienen el 15% del precio, argumentando que se trata de servicios relacionados con el sector de la construcción. ¿Se podría haber evitado dicha retención? ¿Es posible recuperarla? ¿En España o en Alemania?